Vad är en förmån?
En förmån är ersättning för arbete som en arbetsgivare ger en anställd i annan form än pengar. Det kan exempelvis vara fri bil, måltider, friskvård eller andra varor och tjänster som arbetsgivaren bekostar.
En förmån kan vara skattepliktig eller skattefri. Vilka regler som gäller beror bland annat på vilken typ av förmån det är, hur den erbjuds och om den innebär en privat ekonomisk fördel för den anställda.
Vilka typer av förmåner finns?
Förmåner kan se olika ut beroende på arbetsplats, roll och anställningsvillkor. Vanliga exempel är:
- Bilförmån – den anställda får använda arbetsgivarens bil privat.
- Kostförmån – arbetsgivaren bekostar måltider som den anställda annars hade betalat själv.
- Bostadsförmån – arbetsgivaren erbjuder en bostad kostnadsfritt eller till ett lägre pris.
- Friskvårdsförmån – arbetsgivaren erbjuder eller ersätter motion och annan friskvård.
- Fri parkering – arbetsgivaren erbjuder kostnadsfri parkering för den anställdas privata bil.
- Personalrabatt – den anställda får köpa arbetsgivarens varor eller tjänster till ett rabatterat pris.
Om en förmån är skattepliktig eller skattefri behöver bedömas utifrån reglerna för den aktuella förmånen.
Är förmåner skattepliktiga?
Huvudregeln är att en förmån som en anställd får på grund av sin anställning är skattepliktig. Det finns samtidigt förmåner som kan vara skattefria om särskilda villkor är uppfyllda, exempelvis vissa personalvårdsförmåner.
En skattepliktig förmån får ett förmånsvärde som påverkar den anställdas beskattning. Arbetsgivaren ansvarar för att värdera och redovisa förmånen enligt gällande regler.
Läs mer om hur skattepliktiga förmåner värderas och redovisas i vår artikle om förmånsbeskattning.
Vad är en skattefri förmån?
Vissa förmåner är undantagna från beskattning om de uppfyller särskilda villkor. Det kan exempelvis gälla personalvårdsförmåner som är av mindre värde och syftar till att skapa trivsel i arbetet.
För att något ska kunna räknas som en skattefri personalvårdsförmån ska förmånen bland annat:
- vara av mindre värde
- rikta sig till hela personalen
- inte kunna bytas mot kontanter
Friskvård och enklare förfriskningar på arbetsplatsen kan vara skattefria personalvårdsförmåner. Aktuella regler och villkor bör alltid kontrolleras hos Skatteverket.
Vad är skillnaden mellan en förmån och lön?
Både lön och förmåner är ersättning som en anställd får för sitt arbete. Skillnaden är hur ersättningen ges.
Lön betalas ut i pengar. En förmån består i stället av en vara, tjänst eller annan privat nytta som arbetsgivaren tillhandahåller eller bekostar.
En anställd kan därför få ett ersättningspaket som består av både kontant lön och olika förmåner.
Vad är skillnaden mellan en förmån och en kostnadsersättning?
En förmån innebär att den anställda får en privat ekonomisk fördel genom sin anställning.
En kostnadsersättning är i stället en ersättning för utgifter som den anställda har haft i arbetet, exempelvis vid en tjänsteresa. En kostnadsersättning kan vara skattefri om Skatteverkets villkor är uppfyllda.
Vanliga frågor om förmåner
Är alla förmåner skattepliktiga?
Nej. Huvudregeln är att förmåner är skattepliktiga, men det finns undantag för bland annat vissa personalvårdsförmåner.
Är friskvårdsbidrag en förmån?
Ja. Friskvårdsbidrag är en personalvårdsförmån som kan vara skattefri om Skatteverkets villkor är uppfyllda.
Är en bonus en förmån?
En kontant bonus räknas normalt som lön och inte som en förmån. Om bonusen ges i form av en vara eller tjänst kan den i stället behandlas som en förmån.
Vem ansvarar för att en förmån redovisas korrekt?
Arbetsgivaren ansvarar för att skattepliktiga förmåner värderas och redovisas korrekt samt att skatteavdrag och arbetsgivaravgifter hanteras enligt gällande regler.