Vad är bruttolön?
Bruttolön är den kontanta ersättning en medarbetare får för sitt arbete före skatteavdrag och andra löneavdrag. Bruttolönen kan bestå av fast lön, rörliga lönedelar och andra skattepliktiga ersättningar.
Efter att arbetsgivaren har gjort skatteavdrag och eventuella andra avdrag återstår nettolönen, alltså det belopp som betalas ut till medarbetaren. Skattefria kostnadsersättningar kan därefter läggas till utbetalningen.
Vad ingår i bruttolönen?
Bruttolönen kan bestå av flera kontanta ersättningar, exempelvis:
- fast månadslön
- timlön
- sjuklön och semesterlön
- övertidsersättning
- OB-ersättning
- ersättning för jour och beredskap
- bonus och provision
- skattepliktiga lönetillägg
- den skattepliktiga delen av kostnadsersättningar
Om exempelvis bilersättning eller traktamente betalas ut med ett belopp som överstiger Skatteverkets skattefria schablon ska den överskjutande delen behandlas som lön.
Ingår förmåner i bruttolönen?
Skattepliktiga förmåner, exempelvis bilförmån och kostförmån, är inte kontant bruttolön. Förmånsvärdet redovisas separat i arbetsgivardeklarationen.
Värdet av en skattepliktig förmån kan däremot ingå i underlaget för skatteavdrag och arbetsgivaravgifter. Det innebär att förmånen kan påverka hur mycket skatt som dras från bruttolönen, även om förmånsvärdet inte betalas ut kontant.
Vad är skillnaden mellan bruttolön och nettolön?
Bruttolön är den kontanta lönen före skatteavdrag. Nettolön är det belopp som återstår efter att arbetsgivaren har gjort skatteavdrag och eventuella andra löneavdrag.
Förenklat kan beräkningen beskrivas så här:
Nettolön = kontant bruttolön − skatteavdrag − eventuella övriga löneavdrag
Skattefria kostnadsersättningar, exempelvis skattefri bilersättning och skattefritt traktamente, kan därefter läggas till det belopp som betalas ut.
Skatteavdragets storlek påverkas bland annat av medarbetarens skattetabell, om inkomsten är huvudinkomst eller sidoinkomst, eventuella beslut om jämkning och värdet av skattepliktiga förmåner.
Vad är kontant bruttolön?
Kontant bruttolön är den ersättning i pengar som arbetsgivaren betalar för arbete före skatteavdrag. Begreppet används bland annat för att skilja den kontanta lönen från skattepliktiga förmåner.
I arbetsgivardeklarationen på individnivå redovisas kontant bruttolön och skattepliktiga förmåner i olika fält. Det gör det möjligt att se vilken ersättning som betalats ut i pengar och vilket värde som avser förmåner.
Hur beräknas arbetsgivaravgifter på bruttolönen?
Arbetsgivaravgifter beräknas normalt på den kontanta bruttolönen och värdet av skattepliktiga förmåner. Avgifterna betalas av arbetsgivaren och dras inte från medarbetarens lön.
Arbetsgivaravgifterna är därmed en kostnad utöver bruttolönen. Arbetsgivarens totala lönekostnad kan dessutom omfatta exempelvis tjänstepension, försäkringar och andra avtalsenliga kostnader.
Vilka arbetsgivaravgifter som ska betalas kan variera beroende på exempelvis medarbetarens ålder och om någon särskild nedsättning gäller.
Hur redovisas bruttolön i AGI?
Arbetsgivaren ska varje månad redovisa utbetald lön, skatteavdrag och skattepliktiga förmåner i arbetsgivardeklarationen på individnivå, AGI.
Kontant ersättning som är underlag för arbetsgivaravgifter redovisas som kontant bruttolön. Skattepliktiga förmåner redovisas separat i de fält som gäller för respektive förmån.
Uppgifterna ligger till grund för arbetsgivarens betalning av avdragen skatt och arbetsgivaravgifter. Medarbetaren kan se de redovisade uppgifterna på Mina sidor hos Skatteverket.
Vad är ackumulerad bruttolön?
Ackumulerad bruttolön är den sammanlagda bruttolön som arbetsgivaren har betalat ut till medarbetaren hittills under en viss period, vanligtvis från årets början.
Uppgiften visas ofta på lönespecifikationen och kan användas för avstämning och uppföljning. Den ackumulerade bruttolönen ska inte blandas ihop med den totala lönekostnaden för arbetsgivaren.
Vad är bruttolöneavdrag?
Ett bruttolöneavdrag innebär att arbetsgivaren och medarbetaren kommer överens om att sänka den kontanta bruttolönen, ofta i utbyte mot en förmån. Ett vanligt exempel är löneväxling till tjänstepension.
Bruttolöneavdraget minskar inte automatiskt det skattepliktiga värdet av en förmån. Om förmånen är skattepliktig ska den fortfarande värderas och redovisas enligt gällande regler.
En sänkt bruttolön kan även påverka exempelvis pension, sjukpenning, föräldrapenning och andra ersättningar som baseras på lönen. Villkoren bör därför bedömas innan en överenskommelse görs.
Vanliga frågor om bruttolön
Är bruttolön den lön som står i anställningsavtalet?
Ofta anges den fasta månadslönen eller timlönen före skatt i anställningsavtalet. Den totala bruttolönen för en viss månad kan även innehålla rörliga ersättningar, exempelvis övertid, OB-ersättning eller bonus.
Är arbetsgivaravgiften en del av bruttolönen?
Nej. Arbetsgivaravgifter betalas av arbetsgivaren utöver bruttolönen och dras inte från medarbetarens lön.
Ingår bilförmån i bruttolönen?
Bilförmånen är inte kontant bruttolön. Förmånsvärdet redovisas separat men kan ingå i underlaget för skatteavdrag och arbetsgivaravgifter.
Kan bruttolönen variera mellan olika månader?
Ja. Den kan variera på grund av exempelvis övertid, frånvaro, bonus, provision, semesterlön eller andra rörliga ersättningar och avdrag.
Är bruttolön samma sak som arbetsgivarens lönekostnad?
Nej. Arbetsgivarens totala lönekostnad omfattar bruttolönen samt arbetsgivaravgifter och eventuellt tjänstepension, försäkringar och andra kostnader.